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    11330700002592337p/2012-03873

  • 主题分类:

    机关事务

  • 服务对象:

    政府机关

  • 体裁分类:

    规范

  • 文件名称:

    金华市审计局办公室关于印发 《金华市审计局聘用外部专业人员参与审计工作管理办法(试行)》的通知

  • 发布机构:

    市审计局

  • 文件字号:

    金审办〔2012〕74号

  • 成文日期:

    2012-08-04

  • 公开方式:

    主动公开

  • 规范性文件统一编号:

    -

  • 信息有效性:

    有效

  • 金华市审计局办公室关于印发《金华市审计局聘用外部专业人员参与审计工作管理办法(试行)》的通知

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    日期:2022-01-07 10:41:13 来源:计算机审计和内部审计指导中心 浏览量:​
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  • 金华市审计局聘用外部专业人员参与审计工作管理办法(试行)


    第一章 总则

    第一条  为更好地履行审计职责,妥善解决审计任务重与审计人员少的矛盾,优化审计专业结构,扩大审计覆盖面和审计成果,规范聘用外部专业人员参与审计工作的行为,根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》,制定本办法。

    第二条  本办法所称聘用外部专业人员参与审计工作,是指审计局机关遇有审计力量不足、相关专业知识不能满足审计工作需要等情形时,可以向社会中介机构、内部审计机构和其他专业机构聘用相关专业技术人员、专家学者等参与审计(调查)、计算机(信息系统)审计、软件开发等。

    第三条 外聘专业人员可以参与下列工作:  

    (一)财政审计;  

    (二)行政事业单位财政财务收支审计;

    (三)企业和金融机构审计; 

    (四)专项资金审计或审计调查;

    (五)经济责任审计;

    (六)固定资产投资审计;

    (七)国外贷援款项目审计;

    (八)计算机审计及相关软件开发和应用;

    (九)其他适宜聘用外部专业人员参与的审计工作。

    聘用人员主要采取编入审计组统一开展审计的形式,必要时可以委托社会中介机构独立完成审计任务。

    第二章 外部专业人员的聘用

    第四条  从社会中介机构和其他有关机构聘用外部专业人员,主要是财务审计、工程审计和计算机审计等方面的紧缺专业人才。拟聘用人员所在机构一般应当符合下列条件:

    (一)依法设立,能够独立享有民事法律权力、承担民事法律责任;

    (二)具备与审计事项相适应的资质、等级;

    (三)社会信誉好,近三年未因业务质量问题和违法违规行为受到有关部门处理处罚。

    第五条  拟聘用的外部专业人员应当符合下列条件:

    (一)具有审计、会计、工程造价、计算机开发和应用等相关专业大学以上学历,并取得相应的专业技术资格,或国家认可的执业资格;

    (二)从事相关专业工作三年以上;

    (三)执业记录良好,近三年未受到有关部门处理处罚,未受到纪律处分或者行政处分;

    (四)身体健康,能够胜任工作。

    如有特定审计事项,可以向拟聘用人员提出除上述条件之外的其他特殊聘用要求。

    第六条  建立外部人员及中介机构管理备选库。

    (一)由局办公室牵头、各处室参与,根据近几年来参与协审工作完成情况、审计综合实力情况等因素,在各业处室推荐的基础上,筛选出10家协审机构名单,报经局长办公会议批准后,建立协审机构备选库。

    (二)进入备选库的中介机构向审计机关推荐2-4名符合条件的协审专业人员,列入专业人员备选库。

    (三)备选库实行动态管理制度,坚持优胜劣汰。根据实际情况和工作需要,定期对备选库进行调整补充。

    第七条  外部专业人员及中介机构聘用程序:

    (一)各处室根据审计项目的业务特点和实际需要,提出拟聘用外部人员进行审计的项目、人数,报局办公室。由办公室会同监察室从备选库中拟定聘用的机构和人员。报局分管领导审核,局长审定。

    (二)聘用外部专业人员时,由局办公室与拟聘用人员所在机构签订聘用协议。(详见附件1)

    (三)中介机构根据审计项目需要及时派出被聘审计人员,并对所聘用人员的执业行为负责。

    第八条  凡与被审计单位或者审计事项有利害关系,应当回避。

    第三章  外聘人员的工作管理

    第九条  相关业务处室应对外聘人员进行国家审计法律、法规、规章和相关审计业务培训,并对其进行审计工作纪律、审计职业道德教育。

    第十条  相关业务处室应将外聘人员编入相关审计项目的审计组,作为审计组成员统一参与审计项目,但不得安排其担任审计组组长、副组长和主审。完全委托社会中介机构独立完成审计任务的除外。

    审计实施方案中应明确外聘人员的分工,外聘人员应当对其工作结果负责。审计组组长在审计实施中应当加强对外聘人员的督导和业务复核。

    第十一条  外聘人员在审计实施中享有审计法第三十一条、第三十二条和第三十三条规定的要求被审计单位提供资料、检查和调查取证等相关权限。

    外聘人员办理审计事项,需要向被审计单位有关人员或者其他单位调查的,应当有审计组中的局机关人员参加。

    第十二条  审计项目完成后,各相关业务处应会同法规处、监察室等对外聘人员参与审计工作的业务质量和履行聘用协议情况进行考评,并将考评结果报送局办公室备案,作为以后能否继续聘用的重要依据。(详见附件2)

    第十三条  外聘人员应当在审计项目完成后,将审计实施过程中所形成的全部纸质原件和电子资料,及时移交相关业务处。外聘人员不得将其参与审计工作的相关结果用于其他与审计事项无关的目的。  

    第四章  聘用人员费用

    第十四条 从社会中介机构和其他专业机构聘用人员参与审计的,向聘用人员所在机构按下述标准支付聘用费用:

    (一)高级职称人员700元/人天;

    (二)中级职称人员500元/人天;

    (三)其他人员400元/人天。

    (四)委托社会中介机构独立完成审计任务的按一次性定额付费。

    外聘人员审计期间食宿等费用与审计局参审人员相同;聘用相关特殊专业专家的,按相关规定标准支付费用。

    第十五条 审计组应安排专人做好考勤记录,由记录人、外聘人员、审计组组长和有关部门负责人签字认可,报销时须附考勤表。

    第十六条 向聘用人员支付费用时,由相关业务处室报办公室审核,并报经分管领导批准后支付。

    第五章  纪律与监督

    第十七条  聘用人员参与审计工作,必须遵守审计纪律的八项规定和各项审计纪律、廉政纪律、保密规定等法律法规和纪律。

    第十八条  聘用人员有下列情形之一的,解除聘用合同,并交由所在机构依法依纪作出处理:

    (一)隐瞒审计发现的问题或者与被审计单位串通舞弊的;

    (二)以审计人员和审计机关名义,从事与该审计事项无关的活动;

    (三)利用工作之便从被审计单位获取不正当利益的;

    (四)将参与审计工作获取的信息或审计结果用于与审计事项无关目的的;

    (五)违反保密纪律或回避规定的;

    (六)拒绝接受审计机关和审计组统一领导和监督的;

    (七)不履行聘用协议规定的其他义务的;  

    第六章  附则

    第十九条  聘用外部专家对与其专业相关的特定事项提供咨询意见或专业鉴定意见,参照本办法的有关规定执行。

    第二十条 政府投资项目协审按照《金华市审计局组织社会中介机构审计政府投资项目动态考核办法》及《金华市审计局组织社会中介机构审计国家建设项目业务操作规程》办理。

    第二十一条 本办法由金华市审计局办公室负责解释。

    第二十二条 本办法自发布之日起施行。


    附件:1.聘用外部专业人员协议书

             2.聘用外部专业人员参与审计情况考评表


    附件1


    金华市审计局聘用外部专业人员协议书

    金审聘字(   )第   号


    甲方:金华市审计局

    乙方:

    根据《中华人民共和国审计法实施条例》规定,由甲方委托乙方参与国家审计(含审计调查)工作,经双方协商一致,就双方权利义务关系达成以下协议。

    一、审计工作目标、内容和职责范围

    二、乙方参与审计工作人员姓名及其资质条件等

    三、工作时限和要求

    四、甲方权利义务

    (一)甲方应做好审计项目工作现场的有关准备,落实必要的工作环境,协调好与被审计单位关系,保证乙方人员能够顺利开展审计工作;

    (二)负责对乙方的工作质量、履约情况、现场工作遵守纪律等情况进行监督管理和考核;

    (三)有权要求乙方调换因工作质量和工作态度反映不佳的参审人员;

    (四)按约定条件及时足额支付工作费用。

    五、乙方的权利义务

    (一)乙方可以根据需要查阅被审计单位的相关资料和文件,查看被审计单位的业务现场和设施,并要求甲方提供必要的协助;

    (二)根据审计方案开展工作,按照国家审计准则和甲方的工作要求实施审计,对其审计结果的全面性、真实性、合法性负责;

    (三)接受审计组组长、主审的工作安排、督导和业务复核,在审计过程中做好工作的交流和沟通,按时完成审计工作;

    (四)依法审计,执行审计工作纪律和廉政规定,对审计过程中知悉的商业秘密不得泄露,不得利用参与审计拉业务或谋取其他利益;

    (五)凡与被审计单位或者审计事项有利害关系的聘用人员,应当自行回避,甲方有权要求其回避;

    (六)审计项目完成后,及时移交审计实施过程中所形成的全部纸质原件和电子资料并对电脑中的相关资料作删除处理;

    (七)协议一经签订,乙方不得随意变更人员,若确需变更需事先征求甲方意见。从事委托工作的人员,必须取得相关从业资格证书;

    (八)乙方执行审计工作,必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具结果报告。在出具报告时,不得有下列行为:      

    1.明知被审计单位的相关处理与国家有关规定相抵触、直接损害报告使用人或其他利害关系人利益、导致报告使用人或其他利害关系人产生重大误解,而不予指明;

    2.与被审计单位恶意串通。

    六、费用结算

    (一)费用结算标准:按照金华市审计局聘用外部专业人员参与审计工作管理办法(试行)》具体标准予以执行。  

    (二)费用结算时间:于本项目审计报告发出之日起30日内,由甲方向乙方结清全部费用。

    (三)乙方人员在审计中存在违约行为或严重违规违纪行为的,甲方有权拒绝支付任何费用。

    七、本协议未尽事宜,可经双方协商后补充约定。

    本协议书一式二份,双方各执一份,经双方行政负责人签字并加盖公章后生效。有效期自    年  月  日起至本审计项目费用结清时止。

    甲方(盖章)                                       乙方(盖章)

    联系人:                                              联系人:

    负责人:                                              负责人:

    电话:                                                 电话:

    开户银行及账户:                                开户银行及账户:


    法定地址:                                          法定地址:



    附件2


    聘用外部专业人员参与审计情况考评表


    审计项目名称:                   

    外聘人员所在机构名称:

    序号      考核内容                                                           

    (一)组织管理方面 20  

    1.参与审计人员是否全部及时到位 3  

    2.参与审计人员在审计过程中有无脱岗现象 3

    3.是否按审计方案要求开展工作 5  

    4.是否按期完成审计任务 5 

    5.有关审计资料是否及时移交 2

    6.审计过程中是否与审计组长及主审保持工作交流 2  

    (二)审计工作质量方面 60  

    1.是否按审计机关规定的作业程序进行操作 8 

    2.审计重点把握及工作深度是否到位 8

    3.对发现问题的定性是否准确 10

    4.有无分析提出问题的原因 6

    5.有无提出加强管理、提高效益的合理建议 6

    6.取证材料及工作底稿经复核是否存在错漏或不足 8

    7.审计过程中有无发现案件线索或重大管理漏洞 8

    8.与被审计单位核对审计结果时有无说服力及谈判技巧 6 

    (三)执行纪律方面 20      

    1.是否遵守职业道德规范 5  

    2.是否遵守审计工作纪律 5  

    3.工作是否认真负责 5

    4.审计过程中是否服从审计机关的管理和指导 5  

    总  分  100  

    注:90分以上(含90分)为优秀;80分以上(含80分)为良好;70分以上(含70分)为合格,69分以下不合格。      


    承办处室负责人:                                                            考评人:


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