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    11330700002592337p/2014-04103

  • 主题分类:

    其他

  • 服务对象:

    政府机关

  • 体裁分类:

    规范

  • 文件名称:

    金华市审计局关于印发《规范审计行政处罚裁量权实施意见》的通知

  • 发布机构:

    市审计局

  • 文件字号:

    金审〔2014〕29号

  • 成文日期:

    2014-06-17

  • 公开方式:

    主动公开

  • 规范性文件统一编号:

    -

  • 信息有效性:

    有效

  • 金华市审计局关于印发《规范审计行政处罚裁量权实施意见》的通知

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    日期:2022-01-07 10:24:14 来源:计算机审计和内部审计指导中心 浏览量:​
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  • 政策解读(图解版)
  • 政策解读(文字版)
  • 规范审计行政处罚裁量权实施意见


    第一条  为确保审计机关依法、公开、公正行使行政处罚裁量权,保护当事人的合法权益,促进依法行政,根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规、规章的规定,结合工作实际,制定本实施意见。

    第二条  本办法所称行政处罚裁量权,是指根据《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国审计法》及其《中华人民共和国审计法实施条例》所赋予的审计机关依法行使行政处罚权限范围内,依照立法目的和公正合理原则,结合当事人具体违法情形,作出是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和给予何种幅度行政处罚的决定权和处置权。

    第三条  局机关本级审计行政处罚涉及有关行政处罚裁量裁定时,适用本办法。

    第四条  适用行政处罚裁量权,应当遵循过罚相当原则。

    实施行政处罚,应根据当事人违法行为的事实、性质、情节以及危害程度和后果等因素综合裁量后确定。

    第五条  适用行政处罚裁量权,应当遵循教育与处罚相结合原则。

    对情节轻微的违法行为以教育为主、处罚为辅。

    第六条  适用行政处罚裁量权,应当遵循依法、公正、正当、平等、先例原则。

    对于具体对象和具体情况,应本着依法、公正、合理的原则,作出正确的选择和判断。

    对于违法主体、性质、情节相同或相似的案件,适用的处罚幅度应相同或相近。即同等情况同等对待、保持标准的相对稳定性和连续性、裁量的具体手段和目的相协调和相适应。

    第七条  适用行政处罚裁量权,应当遵循公开透明原则,及时告知当事人行政处罚的事实、理由、依据等内容。

    第八条  适用行政处罚裁量权,应当遵循程序正当原则,严格遵守行政处罚的法定程序。

    第九条  实施裁量权时应根据本办法第四条的规定,确定给予免予处罚、从轻处罚、从重处罚。

    (一)免予处罚,是指对当事人的违法行为不再给予行政处罚;

    (二)从轻处罚,是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较轻的处罚,但不得低于最低限;

    (三)从重处罚,是指在法律、法规和规章规定的处罚幅度内确定较重的处罚,但不得高于最高限。

    第十条  对有下列情形之一的违法行为,审计机关应当依法免予处罚:

    (一)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微,自行纠正的;

    (二)法律、法规和规章规定可以免予处罚的其他行为。

    第十一条  对有下列情形之一的违法行为,审计机关应当依法从轻处罚:

    (一)能够认真自查,并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的;

    (二)受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的;

    (三)法律、法规和规章规定可以从轻处罚的其他行为。

    第十二条  对有下列情形之一的违法行为,审计机关应当依法从重处罚:

    (一)单位负责人强制下属单位或者下属人员违反财经法规的;

    (二)挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业、节能减排、环境保护等专项资金和物资的;

    (三)违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的;

    (四)阻挠、抗拒审计,拒不纠正错误的;

    (五)拒不提供或者故意虚假提供与审计事项有关的资料;

    (六)屡查屡犯的;

    (七)其他依法应当从重处罚的。

    第十三条  在适用裁量权作出免予、从轻或者从重行政处罚决定的,应当有充足的事实、理由、证据,并在审计报告征求意见书、审计业务会议记录中予以说明,在审计证据中予以体现。

    第十四条  审计机关应在作出行政处罚决定之前,书面告知当事人裁量的理由和依据,并认真听取当事人的意见。

    第十五条  局法规处应当对按照一般程序拟作出的行政处罚建议进行审理,并提出审理意见。

    对情节复杂或者重大违法行为给予较重行政处罚的,应当由局长办公会议经过集体讨论决定。

    第十六条  因行使裁量权不当,并造成严重后果,经局长办公会议确认构成执法过错的,依照相关规定追究有关人员的过错责任。

    第十七条  本实施意见附件中“法定处罚标准”以上、以下均包括本数,“裁量情形”以上包括本数,以下不包括本数。

    第十八条  本实施意见自2014年7月1日起施行。



    附件:1.金华市审计局行政处罚裁量项目目录

              2.金华市审计局行政处罚裁量权细化标准



    附件1


    金华市审计局行政处罚裁量项目目录


    序号

    违法违规行为

    法律依据

    法定处罚标准

    1

    被审计单位违反审计法和条例的规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的。

    《中华人民共和国审计法实施条例》四十七条

    对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    2

    被审计单位违反国家规定的财务收支行为,有违法所得的。

    《中华人民共和国审计法实施条例》四十九条

    对被审计单位处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    3

    被审计单位违反国家规定的财务收支行为,没有违法所得的。

    《中华人民共和国审计法实施条例》四十九条

    对被审计单位处以5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。


    附件2

    金华市审计局行政处罚裁量权细化标准


    序号

    违法违规行为

    法律依据

    法定处罚标准

    裁量情形

    裁量幅度

    1

    被审计单位违反审计法和条例的规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的。

    《中华人民共和国审计法》四十三条,《中华人民共和国审计法实施条例》四十七条

    对被审计单位可以处5万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    被审计单位违反审计法和条例的规定,拒绝提供与审计事项有关资料的,由审计机关责令改正,在通报批评、给予警告处罚之后,拒不改正的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    对被审计单位处5万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元的罚款。

    被审计单位违反审计法和条例的规定,拖延提供与审计事项有关的资料长达5个、10个、15个工作日的,由审计机关责令改正,在通报批评、给予警告处罚之后,拒不改正的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    对被审计单位分别处2万元、3万元、4万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元、1.5万元、1.8万元的罚款。

    被审计单位违反审计法和条例的规定,提供的资料不真实、不完整的,视情节轻重分为轻微、一般、较重、严重4个档次,由审计机关责令改正,在通报批评、给予警告处罚之后,拒不改正的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    对被审计单位分别处0.5万元、1万元、2万元、3万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处0.1万元、0.5万元、1万元、1.5万元的罚款。

    被审计单位违反审计法和条例的规定,拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,在通报批评、给予警告处罚之后,拒不改正的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    对被审计单位处2万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元的罚款。

    序号

    违法违规行为

    法律依据

    法定处罚标准

    裁量情形

    裁量幅度

    2

    被审计单位违反国家规定的财务收支行为,有违法所得的。

    《中华人民共和国审计法实施条例》四十九条

    对被审计单位处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款,审计机关认为应当给予处分的,向有关主管机关、单位提出给予处分的建议;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    违法所得占该事项金额5%以下;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    没收违法所得;可以处以违法所得1倍的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元的罚款。

    违法所得占该事项金额5%以上20%以下的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    没收违法所得;可以处以违法所得2倍的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处8000元的罚款。

    违法所得占该事项金额20%以上50%以下的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    没收违法所得;可以处以违法所得3倍的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元的罚款。

    违法所得占该事项金额50%以上100%以下的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    没收违法所得;可以处以违法所得4倍的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元的罚款。

    违法所得占该事项金额100%以上的;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

    没收违法所得;可以处以违法所得5倍的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元的罚款。

    序号

    违法违规行为

    法律依据

    法定处罚标准

    裁量情形

    裁量幅度

    3

    被审计单位违反国家规定的财务收支行为,没有违法所得的。

    《中华人民共和国审计法实施条例》四十九条

    对被审计单位处以5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处2万元以下的罚款。

    情节轻微的

    免于处罚

    情节一般的

    对被审计单位处1万元的罚款;对直接负责的主管人员和

    其他直接责任人员处3000元的罚款。

    情节较重的

    对被审计单位处2.5万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1万元的罚款。

    情节严重的

    对被审计单位处3.5万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1.5万元的罚款。

    情节特别严重的

    对被审计单位处5万元的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2万元的罚款。


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