金华市审计局关于进一步规范有关审计文书的种类、内容和格式的通知

各县（市、区）审计局，市局各处室：

　　为贯彻落实《中华人民共和国审计法》、《审计法实施条例》和新《审计准则》，根据《浙江省审计厅关于转发审计署主要审计文书种类和参考格式的通知》（浙审法〔2011〕29号）精神，结合我局工作实际，现对有关主要（常用）的审计文书种类、内容、格式和审计文本格式作进一步规范和明确。请各处室和全体审计人员在审计工作中认真贯彻执行（市局于2011年5月1日起正式执行，各县<市、区>审计局应参照执行）。执行中遇有问题请及时与市局法规处联系。

　　一、关于《审计通知书》的内容和格式规范（见附件1）

　　★强调事项：

　　1．标题中的“关于”统一改为“对”；

    2．提供有关资料中应增加“（包括电子数据资料<如被审计单位没有电子数据的可不写>）”；

　　3．《审计通知书》的附件中除列明“需要提供的文件资料目录”，同时还应当列明“审计纪律八项规定”；

　　4.审计组副组长和主审人员名单，可根据实际情况进行填写；

　　5．取消《专项审计调查通知书》审计文书，该文书与《审计通知书》文书一样办理（只要在标题中写明“专项审计调查”即可）；

　　6.经济责任审计、跟踪审计等对《审计通知书》有特殊要求的，请按照相关要求办理。

附件1

金华市审计局

审计通知书

金华市审计局对（项目名称）

进行审计（专项审计调查）的通知

主送单位全称或者规范简称：

　　根据《中华人民共和国审计法》第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。

　　审计（调查）组组长：***

　　审计（调查）组副组长：***

　　审计（调查）组成员：***（主审）  ***  ***  ***

　　附件：1．需要提供的文件资料目录（或其他相关资料）

　　2．审计纪律八项规定

                                  ****年**月**日

　　二、关于《审计报告》的内容和格式规范（见附件2）

　　★强调事项：

　　1．《审计报告》文书中的表述一律不得出现“我局”、“你单位”等第一、二人称的表述；

　　2．《审计报告》文书正文第一段的结尾应规范表述为：金华市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告；

　　3．《审计报告》文书正文层次及内容的规范表述，详见附件2的正文部分；

　　4．《审计报告》文书最后一段的结尾应规范表述为：对本次审计发现的问题，请****（被审计单位全称或者规范简称）自收到本报告之日起**日内（具体时间应视具体情况合理确定），将整改情况报告金华市审计局（被审计单位书面整改情况应与审计报告一起归档）；——防止被忽略！

　　本报告及有关整改情况将以适当方式进行公告（涉密内容除外）——此条主要是对拟公告的审计项目应写明。

　　5．经济责任审计、跟踪审计等对《审计报告》有特殊要求的，请按照相关要求办理。

　　★要求：被审计单位的书面整改情况应报局法规处备案一份（复印件）。

附件2

金华市审计局

审计报告

金审*报〔20**〕**号

　　被审计单位：****************

　　审计项目：****************

　　根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，金华市审计局派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称，写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被审计单位简称<没有简称仍应写全称>）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。金华市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

　　一、被审计单位基本情况

　　***********************************************************************************************。

　　二、审计评价意见

　　审计结果表明**********************************

************************************************。

　　三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

　　**********************************************

************************************************。

　　四、审计建议

　　***********************************************************************************************。

　　对本次审计发现的问题，请****（被审计单位简称<没有简称仍应写全称>）自收到本报告之日起**日内（具体时间应视具体情况合理确定），将整改情况报告金华市审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式进行公告（涉密内容除外——此条主要是对拟公告的审计项目应写明）。

　　****年**月**日

　　三、关于《专项审计调查报告》的内容和格式规范（见附件3）：

　　★强调事项：

　　1．根据我局目前工作实际，对需上报省审计厅或市政府的《专项审计调查（综合）报告》仍然使用行政公文（上行文），其正文内容的规范表述详见附件3的正文部分；

　　2．除需上报省审计厅或市政府的专项审计调查项目外，应统一使用《专项审计调查报告》规范格式（见附件3）；

　　3．《审计调查报告》文书中的表述一律不得出现“我局”、“你单位”等第一、二人称的表述。

　　4．被调查单位书面整改情况应与审计调查报告一起归档；

　　★要求：被调查单位的书面整改情况应报局法规处备案一份（复印件）。

附件3

金华市审计局

专项审计调查报告

金审*调报〔20**〕**号

　　被调查单位：****************

　　审计调查项目：****************

　　根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，金华市审计局派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计通知书列明的审计调查范围）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被调查单位简称<没有简称仍应写全称>）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。金华市审计局的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

　　一、被调查事项基本情况

　　***********************************************************************************************。

　　二、审计调查评价意见

　　审计调查结果表明******************************

************************************************。

　　三、审计调查发现的主要问题

　　**********************************************

************************************************。

　　四、审计调查建议

　　***********************************************************************************************。

　　对本次审计调查发现的问题，请****（被调查单位简称<没有简称仍应写全称>）自收到本报告之日起**日内（具体时间应视具体情况合理确定），将整改情况报告金华市审计局。

　　本报告及有关整改情况随后将以适当方式进行公告（涉密内容除外——此条主要是对拟公告的审计项目应写明）。

　　****年**月**日

　　四、关于《审计报告征求意见书》的内容和格式规范（见附件4）

　　★强调事项：

　　1.《审计报告征求意见书》要以金华市审计局的正式审计文书（统一编写发文字号）行文（以前不用正式文书）；

　　2．《审计报告征求意见书》不设标题；

　　3．《审计报告征求意见书》正文的第一句话应规范表述为：金华市审计局派出审计组于******；

　　4．专项审计调查项目的《审计报告征求意见书》应“引用《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十七条”的规定；

　　5．原“请自收到审计报告之日起十日内提出书面意见”的表述——现应规范表述为：请自收到审计报告（或专项审计调查报告）之日起10个工作日内将书面意见送交审计组；

　　6．原“如在规定期限内未提出书面意见，视为无意见”的表述——现应规范表述为：如在此期限内未提出书面意见，视同无异议；

　　7．《审计报告征求意见书》应标明附件：审计报告（征求意见稿）或专项审计调查报告（征求意见稿）；

　　8．《审计报告征求意见书》落款处应加盖金华市审计局公章；

　　9．附件中的审计报告（征求意见稿）或专项审计调查报告（征求意见稿）正文内容的规范表述，应与正式的《审计报告》或《专项审计调查报告》正文内容规范表述完全一致（详见附件2或附件3的正文部分），其封面格式不变；

　　10．附件中的审计报告（征求意见稿）或专项审计调查

报告（征求意见稿）不再写主送单位（金华市审计局）；

　　11．署名、落款规定：附件中的审计报告（征求意见稿）或专项审计调查报告（征求意见稿）要署名并落款：审计组组长签名和报告时间（审计组名称已在附件封面表述，；

　　12．对经济责任审计报告征求意见书：

　　（1）主送：被审计单位全称，被审计对象姓名加同志；

　　（2）《审计报告征求意见书》中“金华市审计局派出审计组于****年**月**日至****年**月**日对你单位****进行了审计”应表述为：金华市审计局派出审计组于****年**月**日至****年**月**日对**单位**职务***同志任期经济责任进行了审计；

　　（3）《审计报告征求意见书》中“现将审计组的审计报告送你单位征求意见”应表述为：现将审计组的审计报告送你单位和***（领导干部姓名）同志征求意见；

　　（4）其他有特殊要求的，请按照相关要求办理。

附件4

金华市审计局

审计报告征求意见书

主送单位全称或者规范简称：

金华市审计局派出审计组于****年**月**日至****年**月**日对你单位****进行了审计（专项审计调查）。根据《中华人民共和国审计法》第四十条（专项审计调查引用《中华人民共和国国家审计准则》第一百三十七条）的规定，现将审计组的审计报告（专项审计调查报告）送你单位征求意见。请自接到审计报告（专项审计调查报告）之日起10个工作日内将书面意见送交审计组。如在此期限内未提出书面意见，视同无异议。

　　附件：审计报告/专项审计调查报告（征求意见稿）

　　****年**月**日

附件

金华市审计局

审计报告

（征求意见稿）

　　被审计单位：****************

　　审计项目：****************

　　五、关于《审计决定书》的内容和格式规范（见附件5）

　　★强调事项：

　　1．专项审计调查项目《审计决定书》的依据，应在引用《中华人民共和国审计法》第四十一条时，还要同时引用《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条和其他有关法律法规；

　　2．《审计决定书》中要求被审计单位执行决定和向我局书面报告执行情况的期限规定，应根据实际情况合理确定，这样有利于被审计单位对审计决定的落实（原规定执行期限一般都习惯为30日内）；

　　3.《审计决定书》中应明确告知被审计单位提请裁决、申请复议、提起行政诉讼的救济途径和期限：

　　救济途径之一（适用于财政收支类审计项目的决定）：

　　如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请金华市人民政府裁决。裁决期间本决定照常执行。

　　救济途径之二（适用于财务收支、投资、专项调查类审计项目的决定）：

　　如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，向金华市人民政府或浙江省审计厅申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月内向婺城区人民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。

　　★要求：被审计单位执行审计决定的书面报告应报局法规处备案一份（复印件）。

附件5

金华市审计局

审计决定书

金华市审计局关于****的审计决定

主送单位全称或者规范简称：

自****年**月**日至****年**月**日，我局对你单位****进行了审计（专项审计调查）。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条（专项审计调查项目还要同时引用《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条）和其他有关法律法规，作出如下审计决定：

一、关于****问题的处理（处罚）

　　**************************************************************。

二、关于****问题的处理（处罚）

　　**************************************************************。

　　本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起**日内将本决定执行完毕（执行期限应根据具体情况合理确定），并将执行结果书面报告我局。

　　如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请金华市人民政府裁决。裁决期间本决定照常执行（适用于：财政收支类审计项目的决定）。

　　如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，向金华市人民政府或浙江省审计厅申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月内向婺城区人民法院提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行（适用于：财务收支、投资、专项调查类审计项目的决定）。

　　****年**月**日

　　六、关于《审计移送书》的内容和格式规范（见附件6）

　　★强调事项：

　　1．审计移送方式通常有三种，应视情分别移送本审计机关对应的检察机关或公安机关、纪检监察机关、主管部门或者政府办理；

　　2．审计移送方式选项：

　　（1）审计发现有涉嫌犯罪行为的，应移送检察机关或公安机关依法处理；

　　（2）审计发现有涉嫌违规违纪行为的，应移送纪检监察机关依法处理；

　　（3）审计发现有涉嫌违法违规行为的，可移送主管部门（或同级政府）进行处理。

　　3．审计移送依据选项：

　　详见《审计移送书》（附件6）正文中的不同表述；

　　4．审计移送涉嫌犯罪案件时，如对移送事项中违反国家规定的财政收支、财务收支行为在审计职权范围内已经作出审计决定的，应将《审计决定书》一并抄送检察机关或公安机关；

　　5．《审计移送书》中的附件应统一规范表述为：审计证据（共**页）；

　　6．《审计移送书》应统一标识附注：即在落款时间下一行左空2字标识（联系人：***  联系电话：****）。

附件6

金华市审计局

审计移送处理书

金华市审计局关于****的

审计移送处理书

主送单位全称或者规范简称：

　　我局在****审计（专项审计调查）中发现，***（单位名称或者人员姓名）****（涉嫌犯罪或者涉嫌违规违纪或者涉嫌违法违规行为）。具体情况如下：

　　（移送方式选项一：移送检察机关或公安机关依法处理的）********（列明涉嫌犯罪的单位名称、性质或者人员姓名、身份；涉嫌犯罪行为的事实、情节、涉案金额；涉嫌犯罪行为造成的后果等。）

　　依据《中华人民共和国刑法》（或者中华人民共和国刑法修正案等刑事法律）第**条的规定，上述行为涉嫌构成****罪，应当依法追究刑事责任。

　　（移送方式选项二：移送纪检监察机关处理的）********（列明违规违纪的单位名称、性质或者人员姓名、身份；违规违纪行为的事实、情节、涉案金额；违规违纪行为造成的后果等）。

　　依据****（《中国共产党纪律处分条例》、《财政违法行为处罚处分条例》等）第**条****的规定，应当追究***的责任。（凡是需要追究党纪责任的，依据《中国共产党纪律处分条例》等规定；需要追究政纪责任的，依据《财政违法行为处罚处分条例》等规定。）

　　（移送方式选项三：移送主管部门或者政府处理的）********（列明违法违规的单位名称或者人员姓名；违法违规行为的事实、情节、违规金额；违法违规行为造成的后果；定性、处理依据的名称、条文序号及其具体内容。）

　　根据《中华人民共和国审计法》（涉嫌犯罪的可同时引用《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》）的规定，现移送你单位依法处理。请将立案情况及查处结果（移送主管部门或者政府处理的，只表述查处结果）及时书面告知我局。

　　附件：审计证据（共**页）

　　                                                           ****年**月**日

　　（联系人：***联系电话：****）

　　七、关于《审计文书送达回证》的内容和格式规范（见附件7）

　　★强调事项：

　　1．《审计文书送达回证》应统一使用金华市审计局的“红头标识”文本，并要求按设置内容统一用钢笔进行填写；

　　2．送达文书名称和文号：名称应与审计项目名称一致；文号应与送达审计文书的发文字号一致；

　　3．送达机关：金华市审计局（已设置），应加盖局公章；

　　4．送达方式：应填写直接送达（或委托送达）；

　　5．受送机关或者个人：部门（单位）的审计项目应统一填写被审计单位全称（或规范简称）并要求加盖该单位公章；经济责任审计项目若需送达个人的，由被审计对象（个人）签名即可。

附件7

金华市审计局

审计文书送达回证

送达文书名称和文号：

　　送达机关（盖章）：

　　送件人及送件时间（签名）：年 月 日

　　送达方式：

　　受送达机关或者个人（签章）：年 月 日

　　收件人及收件时间（签名）：年 月 日

　　备注：直接送达或者委托送达的，请将本送达回证填写后交还送件人；邮寄送达的，请将本送达回证寄交金华市审计局（地址：金华市双龙南街801号，邮编321017）。

　　八、关于《审计工作底稿》的内容和格式规范（见附件8——电子表格）

　　★强调事项：

　　1．审计过程：应说明实施审计的步骤和方法、所取得的审计证据的名称和来源；

　　2．审计认定的事实摘要及审计结论：审计结论应包括未发现问题的结论和已发现问题的结论，对已发现问题的结论，应说明得出结论所依据的规定和标准；

　　3．原“复核意见和复核人员”应统一改为“审核意见和审核人员”；

　　4．审核意见：应由该项目的审计组长负责填写；如该审计事项是由审计组长本人审计的，则应指定其他审计组成员（若设副组长、主审的，应由先后顺序指定）负责审核；

　　5．审核意见种类一般应规范表述为三种：

　　（1）予以认可；

　　（2）责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；

　　（3）纠正或者责成纠正不恰当的审计结论。

6．审核人员如果提出第（2）、（3）项审核意见的，该事

项审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并再签字后，应附于本工作底稿后面。

　　提示：请审计人员使用此电子表格时，务必将“附件8”删除！

附件8

审 计 工 作 底 稿

　　九、关于《审计取证单》的内容和格式规范（见附件9——电子表格）

　　★强调事项：

　　1．原“审计签证单”一律改为“审计取证单”；

　　2．证据提供单位意见栏必须加盖单位公章；

　　3．单位意见填写不下需另附说明的，但必须要有落款时间并加盖单位公章。

　　提示：请审计人员使用此电子表格时，务必将“附件9”删除！

附件9

审 计 取 证 单

第页（共页）

　　十、其他说明：

　　1．审计工作中除严格执行上述重新规范的6种（常用）审计文书和3种审计文本外，对《审计处罚决定书》、《封存通知书》、《协助查询单位账户通知书》、《协助查询个人存款通知书》等4种审计文书的使用，请参照审计署（审法发〔2011〕24号）规定的规范格式执行；

　　2．上述各种（10种）审计文书中正文部分具体规范的表述，请大家认真按照审计署（审法发〔2011〕24号）规定的10种审计文书参考格式中的各部分《说明》进行表述；

　　3．除上述已规范的10种审计文书和3种审计文本外，原来在用的其他审计文书和审计文本仍可继续选用，其规范格式不变；

　　4．《审计报告征求意见书》应按正式审计文书进行流转、审核、编号、归档等（流程请办公室重新进行设置）；

　　5．《审计报告征求意见书》和《审计文书送达回证》的印刷和打印规范，请办公室按审计文书规范要求办理；

　　6．各县（市、区）审计局和市局各处室对上述6种主要（常用）审计文书和3种审计文本的规范格式执行情况（自2011年5月1日起组织实施的审计项目），市局将作为对2011年度审计项目质量检查和审计项目评优的主要内容之一。

　　市局法规处

　　二〇一一年五月一日