2006年度工作总结及2007年度发展思路

金华市审计局关于2006年度工作总结

及2007年度发展思路的报告

2006年是实施“十一五”规划的起步之年，也是推动我市审计顺利转型的关键之年。全市审计机关在市委、市政府和省审计厅的正确领导下，以科学发展观为统领，积极学习贯彻新的《中华人民共和国审计法》和今年上级审计工作会议精神，紧紧围绕市委、市政府工作中心，认真履行审计监督职能，突出对经济和社会中的热点、难点和领导关注、群众关心的问题开展审计监督，为促进依法行政，维护财经秩序，推进廉政建设，优化经济发展环境等方面发挥了积极的作用，较好地完成了年度各项工作任务。

全市共审计（调查）单位658个，查出违规金额68999万元，管理不规范金额180491万元，应上缴财政10685万元，已上缴9844万元，已减少财政拨款或补贴19520万元，已归还原渠道金额3288万元，已调账处理金额29332万元。其中：市本级审计（调查）单位135个，查出违规金额25911万元，管理不规范金额48801万元，应上缴财政2252万元，已上缴1473万元，已减少财政拨款或补贴13153万元，已归还原渠道资金680万元，已调账处理金额4763万元。共上报信息156篇，采用112篇，受省领导批示2次，市委书记和市长批示13次，市级领导批示7次。荣获“浙江省法制宣传教育先进集体”、“浙江省社会治安综合治理先进集体”、“行政事业财务管理先进单位”、“全市档案工作优胜单位”、“全市计划生育工作先进集体”、“金华市社会科学工作先进单位”，连续9年被市委、市政府评为“精神文明先进单位”。

一、财政审计：紧扣主题亮点凸显

财政审计已经开展了十年了，我们克服畏难情绪和应付观点，树立“一盘棋”的观念，充分发挥各专业处室的优势，形成合力，统筹规划，突出重点，使审计的整体效能大于分兵出击，为社会公众和党委政府提供更加丰富的审计产品，审计成果得到有效的提升和利用。

（一）有的放矢，开展财政同级审计。我们走出就事论事的旧思维，工作中不断改进方法，方式上注重应用专项审计、审计调查。如我们对工业技改资金、社保再就业资金、农村劳动力培训资金等专项资金进行了重点审计，发现预算安排与实际执行普遍存在较大差距，再就业资金使用范围未理顺，区里应补资金挤入市里支出，部分项目未能开展；农民转移就业技能培训资金中出现较多重复申报现象和不符合补助条件的人员申报等问题。还对部分有国有股的投资担保公司进行了延伸审计，葛慧君市长专门做出批示，要求财政局对此类的公司财政派驻人员的兼薪情况进行调查和分析。今年的同级审重点关注了财政预算细化情况。2005年经人大批准的市本级财政支出总预算为81172.2万元，预算细化合计80238.8万元（其中部门单位预算46190.4万元，财政专项初定项目支出34048.4万元）差额933.4万元，且经人大批准的与实际执行的各具体项目间均存在较大差额。

（二）前瞻思维，实施县（市）长审计。第一，审计方案重点突出。积极贯彻省厅工作审计方案要求,通过实地走访、查阅档案、发放调查表、召开座谈会等形式，认真结合仙居县具体情况，编制实施方案，方案有重点体现了仙居县的特点及审计重心。如根据仙居县“八山一水一分田”的区域性特点以及2001年列为生态县的情况，将生态建设以及各专项资金的使用情况列为重点。第二，审计实施抓住主题。重点关注四个方面：一是关注生态县建设投入与生态现状。既看到环保各项指标显示趋势不容乐观，生态建设专项资金被移用的问题，又看到县政府为改善生态环境作出的努力。信息《生态县的环境污染问题亟待重视》得到陈加元副省长的批示：“审计部门的市县长经济责任审计中关注生态环境问题，这既是对环境保护和生态建设的有力支持和保障，同时也体现了审计工作理念和行为的创新”。二是关注政府性投资和政府负债。审计揭示政府投资资金来源主要为政府负债，并主要集中在东区开发与旧城改造土地征用、配套工程建设等基础设施开发投入上。提交了《政府性投资应量力而行》的调查信息。三是关注土地整理情况。发现存在欠收耕地开垦费2213.52万元，欠征比例达到 28 %的问题，同时发现3个乡镇移用土地整理、造地改田专项资金3316.27万元，占总项目资金的36%；同时发现部分新增耕地质量差，部分新增耕地土壤沙石含量较高，新增耕地的土壤有机质含量低，土地撂荒严重的问题。审计在综合分析后，向省厅报送了《保护好这一分田——防止占优补劣》。四是关注税收优惠情况。审计组就民政福利企业税收优惠政策的效益情况展开专项调查，延伸审计了国税、地税、民政局、残联以及部分福利企业，集中剖析了当前该项政策财政成本高、政策面窄，四残人员福利水平得不到保证等弊病，有针对性的提出建议，并向省厅报出《民政福利企业税收优惠政策存在缺陷》信息。《关于仙居县原县长柯昕野任期经济责任的审计结果报告》得到了章猛进常务副省长的批示：“请王松林查仙居县未批先用3128亩以及未办农专用田及征用2485.51亩情况”。

（三）服务大局，完成临时交办任务。第一，完成政府负债审计调查。根据市领导的批示精神，组织三个区的审计力量，开展对市区两级政府2005年末负债情况的专项审计调查的任务，我们从编制方案到完成项目时间不到一个月，审计组同志集中精力，加班加点，先后审计调查了多个部门（单位），收集整理大量的数据资料，按时完成了交办任务。查明至2005年底止，市区两级政府负债1457029万元，针对调查政府负债管理存在的问题，提出进一步落实政府性债务归口管理制度、完善政府性债务偿还机制等三条建议，审计结果引起了市领导的高度重视，受到市领导的充分肯定。第二，完成金信公司的审计调查。我们完成了对金信公司的盈亏情况的专项审计调查，为市委、市政府决策提供了参考。今年以来，我们根据市政府的统一安排积极参与金信公司停业整顿工作的开展。最多时派出精兵强将18人（占职工总人数的三分之一），参加债权登记组、调查甄别组和纪委专项调查组的工作，现甄别工作仍在紧张的进行中，仍有6人全年均在金信甄别组工作，为确保金信信托停业整顿后的平稳过度发挥了积极的作用。第三，完成金华水泥二厂、李渔路、环城南路、环城东路三条路建设项目财务审计。这些项目不仅存在事隔年限长、经办人员多次更换、资料难以收集等困难，而且政策性较强，不少情况事关老百姓直接利益。审计人员为拿出一个真实、客观的审计结果，克服重重困难，多方调查取证，多次到现场察看核实，并且在实施过程中牢固树立百姓利益，关注群众心声，通过艰苦工作，基本完成了任务。

二、投资审计：深化绩效规范管理

全市共完成审计项目187个，核减工程款37211万元；市本级共完成36个，项目送审金额53067万元，审定金额40845万元，净核减金额12122万元, 净核减率22.84%。

（一）从制度层面入手，防范审计风险。一是修改《组织社会中介机构审计国家建设项目业务操作规程》，强化对协审中介机构审计质量的控制。修改后的《规程》要求参与国家建设项目审计的社会中介机构（即协审单位）在审计过程的不同阶段提供初审报告、核对情况报告、协审单位审计结果报告。《规程》对三个报告的时间、内容都作了具体的规定，完善了协审单位的报告制度。二是制定《国家建设项目审计会议制度》，强化审计过程的内部质量控制。该制度规定，国家建设项目审计会议包括审计组会议、审计协调会议、重大审计事项会议；并详细规定了会议的召开时间、召集人、主持人、参与人员、讨论内容。三是实施《国家建设项目特约审计员管理办法》，确保控制审计风险。聘请特约审计员参与国家建设项目审计的审理复核。按照该办法，我们聘请20名具有丰富的建设项目审计经验和有良好职业道德的专业技术人员为国家建设项目审计特约审计员，并根据需要随时抽调特约审计员参与审计项目的审理复核工作。国家建设项目审计专业性强，特约审计员的参与，有效加大了审理复核工作的力度。

（二）从管理层面入手，遏制高估冒算行为。针对施工单位高估冒算未能得到有效遏制现象，我们依据《金华市关于明确国家建设项目工程预（结）算、竣工结算审查审计若干事项的通知》，“对编制的竣工结算，一次发生核减率为送审价的20%到30%的，停止该企业参加国家建设项目投标一年；一次发生核减率为送审价的30%以上的，停止该企业参加国家建设项目投标二年”，收集了自2004年以来审计核减率在20%以上的项目及施工单位共28个，并向市招投标管理委员会办公室、市招投标交易中心、市建设局发出了上述“黑名单”，进一步遏制施工单位弄虚作假、高估冒算行为。

（三）从效益层面入手，寓服务于监督之中。在市区绿化工程审计中发现，绿化工程重建设轻管理，只管栽种不管成活，造成资金的流失浪费，有两公园绿化工程竣工图上主要灌木数量有29.07万株，而经审计人员复核，实际只有20.33万株，相差30.07%，价值36万元。上报市政府后，市长批转有关部门，要求提出确保建设资金投入到位的办法，并依照审计后的数额支付工程款。在污水处理厂项目审计中揭示其管理制度缺失、处理结果不理想、污水处理费征收不到位等问题，我局发出建议书，建议政府职能部门加强监管，采取措施完善并落实污水处理收费制度，书记、市长批转分管副市长、市建设局、市环保局和开发区管委会，要求“加强管理，依法监管”。第二天，分管副市长即召开专题协调会进行了部署。专报信息“武警金华支队新指挥中心建设项目管理问题多”、“开发商侵占住宅公共配套设施产权问题”等都从提高政府投资资金使用效益的角度，提出了切实可行的审计建议，真正做到寓服务于监督之中。

（四）从创新层面入手，实施跟踪审计模式。以往的投资审计一般在项目竣工之后，对管理情况、资金使用等情况进行监督，作出评价，这些可以说都是事后监督，而事后发现的问题只能在以后的项目建设中引以为戒。今年，我们转变理念，努力做到事后审计不放松，前期服务紧跟上，把监督关口前移，对部分政府投资建设项目实施跟踪审计。开展以施工图预算为基础的事前审计，以工程结算为主要内容的期中审计，以项目决算为核心的事后审计,实施对项目建设过程重大设计变更和现场签证的审计监督，挤掉个别工程造价中的不实“水分”。据不完全统计，仅1—6月我局为国家节约财政资金300万元，纠正不合理合同及签证10余次。如内环路东关大桥拱盔下工字钢费用，施工单位报价要求套用钢构件安拆定额计算，审计人员深入一线,经市场了解，提出应按施工单位实际租用工字钢并加相应的维护费用予以结算，节约资金100万元。通过监督“关口”前置，把监督与服务贯穿于项目建设的全过程,更有效地规范政府投资行为、提高政府性资金使用效益，以真正达到促进管理、推动改革、规范秩序、提高效益的目的。

三、经济责任审计：适时拓思呈展扩绩

全市共完成281个，查出违规金额22214万元，管理不规范金额43274万元；市本级完成39个，查出违规金额1812万元，管理不规范金额16607万元。

（一）以“民本审计”为关注点，开展全市法院异地交叉审计。法院审计以“民本审计”和“权力监督”为基本思路，按照以人为本的原则，成效显著。总审计金额28015.68万元，投入工作量1320人日，出具23份审计法律文书。共查出违规和管理不规范金额9757.27万元，其中滞留执行款4616.76万元，挤占案件执行款2040.77万元用于弥补基建和行政经费、收费不合规1043.04万元、应缴未缴预算收入991.63万元、少缴税金523.54万元、账外资金292.85万元、基建法庭自设账户231.68万元、转移资金发放奖金17万元。对上述问题，依法作出了审计纠正意见和处理决定，提出改进管理建议27 条。《审计内参》“法院案件执行款滞留现象突出”得到葛市长的批示并批转中院，中院对此予以高度重视，两级法院院领导及相关职能部门在近期抽调专人进行积极清理，并以《情况专报》的形式向市委各书记、葛市长、王挺革常务副市长和市审计局作了汇报和反馈。异地交叉审计内容得到了省委组织部和省纪委有关领导的重视，市政府及市委组织部领导也给予了肯定。

（二）以“权力制约”为立足点，开展公安检察系统审计。针对公安机关目前警务任务较重，但经费保障存在缺口，同时是权力机关，在社会上具有一定的权力威慑力的特点，确定了与经济实体的脱钩、赞助款的接受、看守所的管理等作为重点关注点，并列为同步必查内容。审计发现公安机关违规办经济实体的现象依然严重存在，在经济实体中列支干警奖金和费用占经济实体创收的97%；赞助现象均不同程度地存在，共接受赞助资金2399.09万元、实物折价317.78万元等问题。在检察系统审计中，我们把握两个重点：一是重点关注暂扣款物的管理和处置，通过对暂扣款物是否建立明细台、账实是否相符、有无专门机构和人员管理审查，结合业务档案，灵活运用实地盘点、顺查核对、随机抽查等审计方法，结合业务档案，取得较好的成效。全市共查已结案扣暂扣款未及时缴国库355.53万元未及时退还当事人125.32万元。二是重点关注下属司法会计中心是否规范运行，从司法会计中心公司性质、营业执照、从业人员的资格及管理现状进行审查，发现了三个司法会计中心都存在超范围从事社会鉴定业务，与检察机关人员混岗、财物混用的问题。

（三）以“科学使用”为切入点，探索新思路、新方法。我局出台量化打分办法，试行审计结果量化初评打分。定量评价分为五个等次：90分以上为好、80至90分为较好、60至80分为一般、40至60分为较差、40分以下为差。考虑部门性质不同、责任不同，根据领导干部所在部门（单位）的经济运行情况和领导干部经济责任大小，将市直机关部门（单位）分为A、B、C三类进行考评。组织部门对一般等次以下的干部列入见面谈话范围，并将量化表存入干部档案材料信息库，为干部日常监督和任免考察的其中一项参考依据。另外，以我局为承办单位，出台了金华市经济责任审计工作联席会议办公室关于《公开领导干部经济责任审计项目操作的暂行意见》文件，市本级所有经济责任审计项目在实施过程中做到“五公开”：计划公开、审前公示、公开征求意见、结果公开、整改情况公开。《暂行意见》受社会各界的关注，市委组织部在2006年2月《旗帜》党刊和《金华组工信息》刊登、市纪委在《纪检监察纵横》刊物上刊登、市政府《每日要讯》登出和政府网站转载、省厅在《审计信息》第十九期、审计署在3月10号《中国审计报》刊登、《都市快报》作了专访与宣传报道、《报刊文摘》进行了转载。

四、专项审计：服务百姓扎扎实实

（一）围绕新农村建设，科学选项。实施了支持农村，反哺农村，让老百姓真正得到实惠的惠民工程——“千库保安”和“百千工程”建设资金的专项审计调查。重点关注了工程建设资金的筹集、使用、管理情况；揭示了部分工程建设资金被移用及工程建设管理中存在的问题等，从管理上、制度上提出建设性意见，消除安全隐患，促进惠民工程落到实处。“千库保安”审计调查报告和审计专报，引起了市委市政府主要领导的高度重视并做出批示，相关部门亦非常重视：严肃查处责任单位和责任人，做到了从“问安”到问责制；开展警示教育；进一步完善制度，制定和下发《金华市水利局关于进一步加强水利建设项目管理工作的意见》，规范项目管理。“百千工程”审计调查报告上报后，市领导批示，“要求市城乡一体化工作领导小组办公室进一步促进规范管理，对审计提出的问题予以研究”。市一体化办及时召集相关单位就有关问题逐项进行了认真研究落实，从“加强村庄规划编制和管理、健全多渠道筹资机制、规范专项资金使用管理、完善村级财务核算管理制度、完善相关政策措施和考核验收办法”等六个方面明确了整改意见，做出了切实可行的改进措施。世亚行贷款红壤开发效益审计调查项目，跳出传统财务收支模式，重点从项目立项的可行性、项目管理环节、目标实现程度三个方面分析了整个项目的使用效益。对市本级红壤开发项目引发政府负债4000余万元，以审计专报形式作了反映，引起了市领导的高度重视，对今后更好地管好用好世行贷款项目，起到了规范和促进作用。

（二）开展社会保障审计，关注民生。社会保障制度关系到老百姓的日常生活，特别是关系到弱势群体的切身利益。全年完成了市中心医院等三家医院的财务收支审计、住房公积金、民政专项资金、基础教育经费、慈善资金和东阳市社会保险基金等关系老百姓民生的审计项目。审计中注重维护百姓利益，纠正损害百姓权益行为。如在医院审计中查处和纠正超标准不规范收费320余万元，减轻患者负担,并根据葛慧君市长批示精神，纠正了医院虚假开票行为；在民政系统审计中针对市区殡葬业管理混乱的现象，向市政府作了专题反映，葛市长批示“请民政局、物价局对审计提出的建议进行研究，加强对殡葬业的经营管理”，劳红武副市长就整改事项也做出了具体批示，市民政部门按市长批示精神及时对市区殡葬业的经营管理进行了规范，降低了殡葬收费标准，让利百姓；在金华电大审计项目中，责成该校将学生购书折让款和学生代管费132.50万元按规定退还给学生；在东阳市社会保障险资金审计中，督促当地政府收回了出借的社保基金2500万元。在社保审计中还注重促进政府和部门完善社会保障政策，从政策的高度保障民生建设。如城乡最低生活保障资金审计调查项目揭示了市区最低生活补助标准长期不变直接影响了困难群众的利益，促进民政部门出台了《关于调整市区最低生活保障救助标准的通知》，自2006年7月1日起全面提高市区低保对象补助标准；在东阳市社会保障险资金审计中，针对企业少交养老保险费的现象，督促当地政府完善社会保险费征收政策，维护广大职工的利益；在教育经费审计中针对学校食堂管理不规范现象，促进市教育局出台《关于市直属学校食堂财务管理的暂行办法》，维护了就餐学生的权益。为了加大社会保障审计监督的力度，今年最低生活保障资金、住房公积金等6项民生专项资金的审计结果在政府网站进行了公告，扩大了公民的知情权。

（三）针对群众举报，查深查透。在金华市石门农垦场原场长曹晨同志任期经济责任审计项目，共核减资产5092.45万元；核减负债475.76万元；核减所有者权益4616.69万元。葛市长在金华市石门农垦场审计报告上做了批示。审计中关注民生，对石门农场自行出让农场土地、购销假苗木种子及长期对外租地情况进行了认真查实。对查实的情况及时向市委组织部、婺城区检察院提交了核查报告，通过审计提供的有关线索，现原市农业局付局长（经济责任审计对象）曹晨已被市检察院刑拘，正在准备起诉；原市石门农垦场主持工作的付场长也已被婺城区检察院刑拘，正在准备起诉。

五、信息化建设：敢用会用推进融合

我们坚持审计信息化与审计业务相结合，坚持“建、学、用、导”四管齐下，大力推进审计信息化建设，取得明显成效。

（一）“学”——领导带头，全员参与，注重实效。第一，召开全市审计信息化工作暨应用成果交流展示会，交流总结计算机审计成果，检验各地计算机审计发展水平，大力掀起“比、学、赶、超”的热潮；第二，组织全市一线审计人员举办《SQL Server数据采集转换培训班》和《用友财务软件培训班》，开展地税TF2000系统专题辅导，重点介绍了TF2000系统的基本情况、审计获取和转换电子数据的方法、常用的查处问题小程序模块等，进一步提高开展业务数据计算机审计和利用财务软件开展计算机审计的能力；第三，加强现场指导，集中计算机技术小组成员共同参与研究计算机审计项目，解决项目实施过程中遇到的数据采集转换、数据分析和计算机审计模型建立等问题，通过现场演示和指导，提高利用计算机技术解决具体问题的能力。在财政同级审中，根据“缺什么、补什么”的原则，对永康、义乌两地运用地税TF2000系统进行了实用性的短期的现场指导，详细分析了审计中需重点把握的问题，并指导提出具体实施方案。使大家对这一系统的计算机辅助审计有了一个感性的认识，初步了解了其基本功能和结构、初步掌握了其实践和应用的技能，克服了恐惧感、陌生感、畏难情绪。在培训学习过程中，坚持领导带头，全员参与。采取问答式和一人主讲、多人辅导等方法，努力增强学习效果。对于审计干部在平时工作中碰到的疑点、难点问题，由计算机骨干小组成员做成课件，做到“干什么，学什么；干到哪，学到哪”。

（二）“用”——用制度推，用活动带，用通报促。我局采取三大举措：一是用制度推。制定了《计算机审计应用考核办法》，对AO的应用情况实行考核，把考核结果作为年终评先评优的重要依据，把开展计算机审计作为评选优秀审计项目的先决条件。从今年1月1日起，机关内部的所有公文全部从网上流转，全面实现无纸化办公。我局还制定了行政公文流转操作规程、系统网上培训操作规程、业务公文流转操作规程、审计复核工作规程等，为干部使用两大系统提供操作指南。二是用活动带。共进行了二次审计信息化应用系统比试、二次计算机审计经验交流、三次AO应用演示。通过活动，扩大了计算机审计技术的覆盖面，节约了审计成本。如在对水利建设资金、财政同级审中利用TF2000自身的客户端软件，实现与主机的联网。我们对部分企业的票据结算和税收申报情况进行了比对，分析发现4家企业两年平均漏交税金200多万元，并存在以税抵费的现象，引起了市领导和财政税务部门的高度重视，责令立即停止执行。房地产企业的预收房款及定金等的营业税缴纳是重点内容，结合TF2000系统界面查询企业的财务数据和申报情况，确定目标，有的放矢，查出某企业偷漏税款约1400万元。在对农村劳动力技能专项资金审计时，对1万多人的培训人员名单，靠肉眼判断是否存在重复非常困难。我们从相关部门获取了人员名单的电子数据，利用Excel表的功能，发现重复申报近400人。在中医院审计中，审计人员将医院小型机上的Oracle数据库中20余张数据表、3千多万条数据采集到SQL Server数据库中进行查询分析，查出药品消耗金额大于药品收入金额、药品未及时按顺价政策多收患者药品款30余万元、无依据收费和超标准收费17余万元，在乙肝三系、CT、核磁共振等检查项目上多开处方、分解医疗项目重复收费46余万元，该项目还获得审计署AO审计案例应用奖。三是用通报促。对干部登录上网和网上学习的情况，统计到人，一月一通报，并将通报情况纳入年底绩效考核。在审计信息化应用系统中建立审计计划116个，共录入和处理公文6800余份。计算机审计面达到50%。

（三）“建”——统一思想，筹措资金，规划方向。为加快实施“金审工程”，根据《国家审计署“金审工程”规划》和省厅要求，我局于10月初到嘉兴市局学习考察审计管理系统（OA）部署及应用情况，并结合全市审计机关的实际情况，制定了我市金审工程（审计管理系统和联网审计实施系统）的建设方案，该系统由一个信息应用门户平台、两大应用系统、支持数据库组成，分行政办公系统、审计项目管理系统、计算机审计作业系统、决策分析系统、审计业务支持数据库、审计政务公开系统，采用“1拖10”的模式，即所有的6台服务器和系统软件由市局部署，县（市、区）局利用浏览器，通过政务外网访问服务器使用系统。该方案已向市政府、市发改委申报立项，现已批准立项，项目总投资142万元，其中硬件81万元，软件36万元，安装部署费用25万元。现已付诸实施。

（四）“果”——更新理念，提升质量，增强能力。审计信息化建设给我局审计工作带来了四大变化。一是审计思维方式和审计理念发生新的转变。审计视角由“盲人摸象”转变为总体把握，审计重点由“查账”转变为“查数据”，审计思路由“进点后摸线索”转变为“带着线索进点落实问题”。二是审计工作的效率大为提高。不完全统计，已完成的项目至少节省时间三分之一以上。三是审计质量进一步提高。今年我局共完成审计项目135个，比去年同期增加53个，应减少财政拨款或补贴14392万元，同比增长53.65%。四是干部审计能力得到明显提高。许多干部反映，今年审完一个项目，思想上收获很多，能力上提高较快。通过一年的学习和实践，审计干部的信息化素养明显提高，知识结构明显改善，学习力、创新力、执行力明显增强。

六、内部管理：构筑平台创新载体

正如习近平总书记在省审计厅调研时强调的“像抓审计业务一样抓好审计机关建设”。一年来，我们坚持“两手抓”，成效明显。

（一）兴学习之风。我们坚持学习是提高审计人员与素质的重要途径，更是审计事业不断发展的源泉、不竭动力的理念，将学习放在审计各项工作优先考虑的位置，将培训作为审计人员“融智”“输血”的重要途径。首先，坚持周五学习制度，认真学习中央、省委省政府、市委市政府的有关方针政策，并要求讨论，做笔记，写体会。其次，注重加强审计业务学习、培训。随着社会各界对审计期望值的提高，审计监督层次的逐渐提升，不学则退已是不争事实，为此，我局为审计人员购买了专业会计、审计、市场经济学等书籍、订购了审计杂志。3月份、8月份分别组织全市审计机关6号令培训，邀请省厅法规处同志授课，对执行6号令过程中的有关问题进行了讲解。新的《中华人民共和国审计法》出台后，我们将学习《中华人民共和国审计法》列为“五五”普法教育的重要内容，掀起学习高潮。

（二）抓依法治审。这是打造优秀审计队伍的必要前提，也是依法行政，建设透明政府、法治政府的内在要求。一方面，要求审计人员树立实事求是、客观公正的审计观，坚持原则，敢于审计，敢于碰硬，维护财经法规，审计决定落实率近100%。另一方面，规范运行审计，每个审计项目严格履行审计程序，严格执行审计法规准则，且从完善审计内部制度上得以保证，制定了《审计过错责任追究制度》、《进一步深化行政执法责任实施方案》等内部制度。今年我们进一步健全了财务制度，严格财务管理。审计署《关于开展审计机关财务检查工作的实施意见》下发后，我局认真开展自查，并组织全市审计机关开展自查及检查工作。

（三）造廉政氛围。一是制定党风廉政建设工作计划，与各处室负责人签订责任书，组织开展为“抓好浙中城市群内核发展”服务为主题的讨论活动，在处室讨论的基础上形成书面材料，推荐1名同志到全局会议上交流、评比，5位干部受到了奖励。二是根据市纪委统一安排，对全市和市本级惩防体系联合构建工作做出部署，对全年构建惩防体系重点工作进行了细化，明确了进一步完善领导干部经济责任评价体系，加强对政府性重点建设项目的审计监督，加强对行政性收费和罚没收入管理工作的审计监督。三是对《开展社会主义荣辱观集中教育活动》做出部署，认真学习胡锦涛同志的重要讲话及相关论述，准确把握社会主义荣辱的丰富内涵和基本要求，深刻领会精神实质，进一步增强树立社会主义荣辱观的自觉性。

即将过去的一年，我市审计工作取得了不斐的成绩，培养了一支颇有作为的审计队伍，建设了一个颇有影响的审计机关。但总体而言，现在仍然处于由传统审计向现代审计过渡的阶段。仅从审计的覆盖面和视野来看，关注经济运行问题多，关注社会问题少；关注财政财务收支多，关注制度和政策问题少；关注真实合法问题多，关注效益问题少。很显然，这需要我们继续的努力。

2007年度发展思路

2007年的审计工作，按照习近平总书记要求的“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信”，围绕我市经济建设中心任务，以全部的政府性资金为主线，开拓创新，克难攻坚，建设和谐审计机关，以良好的状态和职业素质不断地适应“新的发展时期”的新要求。总体上坚持三个原则：一是围绕中心、突出重点的原则，二是合理安排、适当扩面的原则，三是积极主动、留有余地的原则。具体工作中，推进“五个转变”，做到“五个突出”，建设“五型机关”，实现审计工作全面、协调、可持续发展。

“五个转变”：

——从偏重于微观层面向更好地为宏观管理服务转变。关注宏观全局和影响经济社会发展的不和谐因素，服务发展大局。

——从关注一般性项目向更加关注现阶段经济社会发展的重点问题转变，突出审计重点，关注民生，促进社会和谐。

——从真实性、合法性为主向真实性、合法性、效益性并重转变，扩大审计成果，提高审计效能。

——从传统的财政财务收支审计监督向推进公共财政体制建立和完善的审计监督转变，服务财政体制改革，促进优化财政收支结构。

——从查出问题、揭露问题为主向查出问题、揭露问题、促进整改规范并重转变，促进制度建设，实现审计价值。

“五个突出”：

——在审计理念上突出发展提高。审计工作已经进入深化、发展、提高的阶段，这一阶段需要新的理念：在指导思想上，改变单纯行使审计监督和处罚权的观念，树立促发展的大局意识。在定位上，冲破狭隘的审计观念，树立大审计思想，即立足于审计，支持经济发展，力求在完善制度、机制和体制方面发挥作用，做好微观与宏观经济两个层面的审计服务。在策略上，改变“小而全”、“大而全”的模式，审计要有一定的覆盖面，但这并不意味着要进行“扫荡式”审计，07年我们还是坚持“全面审计，突出重点”方针。在工作评价上，改变重数量轻质量的偏见，树立质量第一与数量保证的评价观。比如经济责任审计，在合理规划项目的同时，注意将其与常规项目的有机结合，捆绑实施，一审多果，发展提升。

——在审计目标上突出服务大局。树立“宏观着眼，微观着手”的理念，自觉将审计放在全市发展的大局来思考，通过具体项目的审计反映宏观发展中的共性问题，提炼出具有指导意义的审计建议，防止就审计搞审计，一查了之；树立“寓服务于监督之中”的理念，强调监督是手段，服务才是最终目的，通过强有力的监督实现多重的审计目标；服务经济发展，服务党委、政府的工作，服务老百姓，服务反腐倡廉工作，服务干部考核任用工作，服务被审单位的整改和规范，防止为审计而审计，一审了之；树立“监督关口前移”的理念，注重事前和事中审计，广泛开展审计调查，实行全程监控，防止只重事后处理，一罚了之。

——在审计内容上突出规范管理。按照“揭露问题，规范管理，促进改革”的总体要求开展审计工作。在预算执行审计中，完整地揭示财政资金运行的全貌，注重从体制、机制、制度方面发现影响财政资金管理和效益上存在的问题，不断推进财政管理的规范化和科学化，为建设节约型社会和提高财政资金的使用效益服务。同时，强化税费征管延伸审计。从以往的审计实践看，开展税费缴纳情况专项审计调查是打击偷逃税费的一个好办法。这项活动明年还将坚持，有针对性、不定期地选择几个重点纳税企业进行税费征管延伸审计调查。在净化税费征收环境，维护公平竞争的市场经济秩序的基础上，促进完善税费征管机制。

——在审计重点上突出效益审计。扩大效益审计的覆盖面，能够单独立为效益审计的项目，要单位立项；对财务收支、基本建设、经济责任等不适合单独作为效益审计的项目，也要把效益情况作为审计的重要内容，尽可能运用效益审计的方法进行审计和评价。在全面完成省审计厅统一组织的项目外，继续对列入经费预算以外，类别额度较大的财政资金、国有资产、通过政府筹集资金所实施的项目，以及各种基金的效益情况分阶段实施审计；切实关注政府投资的基本建设项目的效益情况。继续对“浙中城市群”建设项目资金实行全过程的跟踪审计，同时，选择2006年已经完工或正在建设的城市道路、园林绿化等投资额大，与老百姓生活以及城市形象密切相关的项目、“新农村建设”有关项目开展审计，为市委、市政府各项大事实事的推进落实服务。

——在审计技术上突出手段创新。抓紧实施我市“金审工程”，通过这个平台，将局部的、单一的管理方式，转变为全局性的、网络式的管理方式，进而带来审计管理理念和管理模式的创新；整合市、县两级审计机关资源，走集约化建设路子，节约建设资金；通过“一拖N”这个桥梁发挥市局的引导示范作用，带动各县（市、区）审计局不断提高审计信息化应用水平深化计算机审计，力求在业务数据审计、信息系统审计方面取得新的突破。目前我局已完成与《国库集中支付系统》联网和AO系统接口程序的开发，07年将根据审计人员的业务需求，增加审计模块，将审计人员的思路用计算机语言实现程序化，充实联网审计系统。对于信息化环境比较成熟的县（市、区）审计局，我们将继续充分共享信息化成果，加强指导，尽快开展联网审计。

为了做到“五个突出”，我们将进一步加强自身建设和管理，坚持以人为本，努力构建学习型、规范型、廉洁型、效率型、和谐型的“五型机关”：

——建设学习型机关。面对新形势、新任务、新要求，倡导不断学习、不断探索、不断提高的风气，树立“工作学习化，学习工作化”的观念，真正把学习作为永恒的主题，抓紧抓好。建立科学化、规范化、全方位、多层次的干部培训制度；形成结构合理、内容丰富、针对性强的教育体系；构建理论与实践相结合，具有前瞻性、指导性、实践性的理论研究模式。组织全体审计干部学习党和国家的方针政策，提高政治理论素质；学习审计业务和机关工作所需要的理论和技能，提高业务素质和工作能力；学习现代科技知识和文化知识，改善知识结构，培养积极、健康、向上的心态，把审计机关建设成公正无私、团结战斗、乐于奉献的模范公务员集体。

——建设规范型机关。所有工作都按规定和程序来做，所有的审计业务及机关管理都按照法律法规和工作规程办事。在制定和完善有关制度规范的基础上，抓好制度规范的执行和落实，做到日常有检查，阶段有督查，年终有考核，真正让制度成为行政和管理的主要依据和手段，建立科学、规范、简便、快捷的机关管理运行机制。

——建设廉洁型机关。建设廉洁型机关，坚持“一岗双责”，进一步落实审计回访、审计行风监督员及群众评议等制度。加大审计公开力度，抓好日常廉政作风监督检查，加强与审计对象和社会各界的沟通协调，发挥好“审、帮、促”作用。做好四方面的工作、筑牢四道防线：做好思想教育工作，筑牢自律线，做到从主观上不想为；做好制度建设工作，筑牢约束线，使之不易为；做好公开透明工作，筑牢监督线，使之不能为；做好违法责任的追究工作，筑牢警示线，使之不敢为，打造法治、廉洁、文明的审计环境。

——建设效率型机关。提高行政工作效能。强化成本意识、效率意识，勤俭节约办事，提高机关办事效率。强化管理，探索集约型审计管理方式。坚持突出重点，合理配置审计资源，控制审计成本和行政成本，科学整合内外审计资源，在充分挖掘审计机关内部潜力的基础上，继续利用好社会中介审计力量，提高工作效率。加强审计项目预算管理，科学合理编制项目预算，实现经费使用的计划性和科学性，提高审计机关资金使用效益，使有限的资源发挥最大的效能。

——建设和谐型机关。按照“以创新的事业留人、以真挚的感情留人、以良好的待遇留人”三个留人要求，重视价值观念层面的和谐，重视审计文化的建设。首先，遵循与人为善的处事原则，形成团结和睦的人际关系；其次，建立公平公正、催人向上的管理机制，做到民主管理，政务公开，财务公开；再次，培养超越自我的大局观念，形成积极向上的良好氛围。造就争先创优的良好风气，高效运转的工作秩序，激活干部活力，开创审计新局面。